首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某企业于2016年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶
某企业于2016年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶
书海库
2019-12-17
57
问题
某企业于2016年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件支出100万元,符合资本化条件支出为300万元,假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途,采用直线法按5年摊销,无残值。该企业2016年税前会计利润为1000万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。该企业2016年12月31日下列会计处理中错误的是( )。
选项
A.2016年12月31日无形资产账面价值270万元B.2016年12月31日无形资产计税基础472.5万元C.2016年12月31日确认递延所得税资产50.625万元D.2016年应交所得税206.875万元
答案
C
解析
无形资产2016年按会计准则规定计入损益的金额=100+100+300÷5÷12×6/12=230(万元),2016年应交所得税=(1000-230×75%)×25%=206.875(万元),选项D正确;2016年12月31日无形资产账面价值=300-300÷5÷12×6=270(万元),选项A正确;2016年12月31日无形资产计税基础=270×175%=472.5(万元),选项B正确;可抵扣暂时性差异=472.5-270=202.5(万元),但不能确认递延所得税资产,选项C错误。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/NVHEKKKQ
相关试题推荐
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2018年度财务
A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2018年度财务报
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司2015年度财务报表,与
注册会计师负责审计被审计单位2010年度财务报表。在审计过程中,注册会计师遇到
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2018年度财务报
甲公司为上市公司,其20×4年度和20×5年度发生的相关交易事项如下:
企业发生自建固定资产的下列支出中,应计入在建工程成本的有()。
东湖公司为了提升公司的信息化水平,聘请某著名咨询公司为其开发一套管理信息系统。东
随机试题
以下哪种物质的致癌性最强?( ) A、杂环胺类 B、N-亚硝基化合物 C
混凝土棱柱体抗压弹性模量试验中,试件尺寸与棱柱体轴心抗压强度试验试件尺寸相同,每
某批进口设备离岸价格为1000万元人民币,国际运费为100万元人民币,运输保险费
(),应当妥善保存有关期货投资者保障基金的财务凭证、账簿和报表等资料,确保财务
下列关于工程量清单计价的说法不正确的是()。
某初产妇,妊娠36周。发现阴道持续流液10小时,消毒阴道后检查触不到前羊水囊。液
肾病综合征患儿突发腰痛、肉眼血尿、少尿,可能的原因是
项目资本金是指()。
共用题干 一般资料:求助者,男性,28岁,公司职员。案例介绍:两年前求助者与公
社区卫生服务计划的内容不包括A.时间安排和经费预算B.服务对象的人数C.活动地点和指标D.本活动的长期健康效益E.质量控制措施