首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
小高公司是位于某市区的一般纳税人,主要经营首饰的生产与零售,2019年4月发生的经营业务如下: (1)零售玛瑙,开具增值税普通发票,取得销售收入4.52...
小高公司是位于某市区的一般纳税人,主要经营首饰的生产与零售,2019年4月发生的经营业务如下: (1)零售玛瑙,开具增值税普通发票,取得销售收入4.52...
admin
2020-12-24
58
问题
小高公司是位于某市区的一般纳税人,主要经营首饰的生产与零售,2019年4月发生的经营业务如下:
(1)零售玛瑙,开具增值税普通发票,取得销售收入4.52万元
(2)“三八妇女节促销”、将金项链和宝石组成礼盒套装零售,取得零售收入11.3万元,其中金项链收入8.8万元,宝石收入1.2万元
(3)零售铂金耳环20对,取得零售收入11.3万元(其中首饰盒收入13万元);零售金项链30条,取得零售收入20.34万元;零售包银项链40条,取得零售收入9.04万元。
(4)当月用若干金戒指抵偿某企业的债务,该批戒指账面成本为40万元,平均零售价76.84万元,最高售价79.1万元。
(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条,新项链每条零售价3000元,旧项链每条作价2150元,每条项链取得差价款850元;采取同样方式向消费者销售珍珠耳环20对,新珍珠耳环每对零售价1200元,旧珍珠耳环每对作价900元,每对珍珠耳环取得差价款300元。
(6)自产一批钻石首饰,生产成本为30万元,乙公司将该批首饰作为福利发放给职工,乙公司没有同类钻石首饰的销售价格。
(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。
已知:金银首饰零售环节消费税税率为5%,成本利润率为6%。以物易物,换进货物未取得増值税专用发票。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
乙公司当月应缴纳的增值税()万元
选项
A.20.25
B.18.52
C.20.51
D.20.63
答案
B
解析
业务(1):销项税额=4.52÷(1+13%)×13%=0.52(万元) 业务(2):销项税额=11.3÷(1+13%)×13%=1.3(万元) 业务(3):销项税额=(11.3+20.34+9.04)÷(1+13%)×13%=4.68(万元) 业务(4):销项税额=76.84÷(1+13%)×13%=8.84(万元) 业务(5):销项税额=850×200÷(1+13%)×13%÷10000+20×1200÷(1+13%)×13%÷10000=2.23(万元) 业务(6):销项税额=30×(1+6%)÷(1-5%)×13%=4.35(万元) 该首饰商场当月应缴纳的增值税=0.52+13+4.68+8.84+2.23+4.35-34=18.52(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/NVMKKKKQ
相关试题推荐
甲公司和乙公司2013年有关交易或事项如下: (1)1月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司70%的股权,实现了对乙公司财务和经营政策的控制,当...
甲公司和乙公司2013年有关交易或事项如下: (1)1月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司70%的股权,实现了对乙公司财务和经营政策的控制,当...
甲公司和乙公司2013年有关交易或事项如下: (1)1月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司70%的股权,实现了对乙公司财务和经营政策的控制,当...
下列项目中,属于其他业务收入核算范围的有( )。A.投资性房地产取得的租金收入B.出售固定资产取得的净收益C.出售原材料取得的收入D.罚没收入E.享受
下列固定资产中,企业不应计提折旧的有( )。A.经营方式租入的固定资产B.按规定单独估价作为固定资产入账的土地C.闲置的厂房D.经营方式出租的固定资产
甲公司2013年度财务报告批准出日为2014年4月12日,甲公司2014年发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的有( )。A.2月5日,收到因产品质量
下列会计事项中,不属于或有事项的是( )。A.企业销售产品时提供的“三包”质量保证服务B.修改其他债务条件方式的债务重组C.企业内存在较大财务风险的企业销
下列关于公开发行普通股股票筹资的表述中,错误的是( )。A.与发行债券相比,易分散公司的控制权B.便于市场确定公司价值C.与吸收直接投资相比,资本成本较高
下列公司中,应当纳入母公司合并财务报表合并范围的是( )。A.已宣告破产的子公司B.已宣告被清理整顿的子公司C.受所在国外汇管制但仍能控制的境外子公司D
下列各项预算中,不适用弹性预算法编制的是( )。A.资本支出预算B.销售收入预算C.成本费用预算D.材料采购预算
随机试题
以下几种在进出口业务中所采用的结算方式,涉及到保兑行的是()。 A.汇款
肝硬化失代偿期突出的临床表现是 A、食管、胃底静脉曲张 B、全血细胞减少
甲乙签订一份买卖合同,双方约定由甲向乙提供一批服装,总货款为50万元,甲最晚应于
在我国银行监管实践中,()监管贯穿于市场准入、持续经营、市场退出的全过程,也是
《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010--2020年)》指出,为了减少中小
案例一:求助者:女性,32岁,未婚。公司人力资源部主管。 初诊时间:2017年
有关人士认为,“人类基因组草图”的测绘成功仅仅预示着一个新的开端,真正的研究工作
商业汇票
近20年来,中国的集体争议和产业行动多发生在民营经济较为发达的地区,这主要是因为()。A.社会保障缺失B.企业管理层腐败C.雇主对劳动者在工资福利待遇等方面
税务部门统一印制的增值税专业发票属于专用原始凭证。