2. 财务会计
  3. 某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，2019年5月发生下列业务： (1)购入A面料，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额6500元，支付...

某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，2019年5月发生下列业务： (1)购入A面料，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额6500元，支付...

admin2020-12-24  35
问题 某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，2019年5月发生下列业务：
(1)购入A面料，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额6500元，支付采购运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额500元。
(2)进口B面料，关税完税价格36000元，关税税率5%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书；支付从港口到厂区运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1000元。
(3)用B面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元。将200件委托某商厦代销，要求商厦代销价150元/件(含税)，当月末收到商厦代销清单，售出100件。商厦与该厂结算总额15000元，另向商厦支付结算总额20%的返还款。将100件同样款式的连衣裙作为礼品送给协作单位。
(4)用上月购进的A面料生产600件西装，单位成本每件100元，成本中外购比例60%(假设成本中不含运费)，将其中100件发给本厂职工作为福利；将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业；30件因管理不善丢失。
(其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，在当月勾选确认并抵扣)要求：根据上述资料，回答下列问题。
(3)该服装厂当期增值税销项税额为( )元。
选项 A.16598.97
B.17479.49
C.15151.33
D.20115.23
答案C
解析该服装厂当期增值税销项税额=150x(100+100)+(1+13%)×13%+(400+100)x180x13%=15151.33(元)
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