2. 财务会计
  3. A公司的所得税税率为25％，假定A公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整，税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税...

A公司的所得税税率为25％，假定A公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整，税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税...

admin2020-12-24  61
问题 A公司的所得税税率为25％，假定A公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整，税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。2×20年12月接到下列处罚书面通知书：（1）因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款300万元，至2×20年12月31日该项罚款尚未支付；（2）因违反税收法规的规定，接到税务部门的处罚通知，要求其支付罚款200万元。至2×20年12月31日，该项罚款尚未支付。
　　要求：做出A公司对该交易事项的会计处理。
选项
答案
解析A公司的会计处理如下： 　　年末负债账面价值＝500（万元）。 　　年末负债计税基础＝500－0＝500（万元）。 　　不形成暂时性差异。 　　借：所得税费用　　　[（1 000＋500）×25％]375 　　　　贷：应交税费——应交所得税　　 　　　　　375
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