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  3. 中国居民企业A公司，2019年境内所得1000万元，在甲国投资设立了B全资子公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲...

中国居民企业A公司，2019年境内所得1000万元，在甲国投资设立了B全资子公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲...

admin2020-12-24  56
问题 中国居民企业A公司，2019年境内所得1000万元，在甲国投资设立了B全资子公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分回的利润800万元。中国和甲国政府签订了包含有饶让条款的税收协定，A公司2019年在我国实际应缴纳企业所得税(   )万元。
选项 A.250
B.306
C.374
D.450
答案B
解析境内外所得共应在我国纳税=(1000+800)×25%=450(万元）;由A公司抵免的间接负担的境外税额=800×18%=144(万元）;A公司在我国实际应纳企业所得税=450-144=306(万元）。
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