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某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业(增值税一般纳税人)2016年度企业所得税汇算清缴进行审核。2016年该企业的年度利润表(摘要)如下: 利润表(...
某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业(增值税一般纳税人)2016年度企业所得税汇算清缴进行审核。2016年该企业的年度利润表(摘要)如下: 利润表(...
admin
2020-12-24
54
问题
某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业(增值税一般纳税人)2016年度企业所得税汇算清缴进行审核。2016年该企业的年度利润表(摘要)如下:
利润表(摘要)
2016年 单位:万元
税务师对2016年度有关账户明细记录及相关资料进行审核,发现如下情况:
(1)将一批产品按市场价格换取材料,并取得对方开具的增值税专用发票。该批产品的账面成本为40万元,不含税市场售价为56万元。企业的相关账务处理为:
选项
答案
解析
问题1: 业务1,应确认销项税额=56×17%=9.52(万元);业务2,应确认销项税额=3.51÷(1+17%)×17%=0.51(万元) 应补缴增值税=9.52+0.51=10.03(万元) 应补缴城建税、教育费附加=10.03×(5%+3%)=0.8024(万元)。 问题2: (1)业务1,应确认主营业务收入56万元,确认主营业务成本40万元;业务2,应确认“其他业务收入”3万元(3.51÷1.17),而非确认“营业外收入”,整体调减收入0.51万元。 企业利润总额=416.51+56-40-0.8
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