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  3. 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入

书海库2020-05-20  61
问题 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。　　A.货物保管收入的销项税额2.28万元　　B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元　　C.国际运输收入的销项税额35.2万元　　D.国内运输收入的销项税额74.8万元
选项
答案AD
解析货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，选项A：货物保管收入的销项税额=40.28/(1+6%)×6%=2.28(万元);选项B：装卸搬运收入的销项税额=97.52/(1+6%)×6%=5.52(万元);选项C：国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额;选项D：国内运输收入应按“交通运输业”计算增值税销项税额=754.8/(1+11%)×11%=74.8(万元)。
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