首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(2018年)某企业为上市公司,2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出
(2018年)某企业为上市公司,2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出
Freeti
2019-12-17
37
问题
(2018年)某企业为上市公司,2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出。该企业2×18年日后期间对2×17年财务报表审计时发现如下问题: 资料一:2×17年末,该企业的一批存货已经完工,成本为48万元,市场售价为47万元,共200件,其中50件签订了不可撤销的合同,合同价款为51万元/件,产品预计销售费用为1万元/件。企业对该批存货计提了200万元的减值,并确认了递延所得税。 资料二:该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定,但是税法规定使用年限为10年。企业2×17年按照税法年限对其计提了摊销120万元。 其他资料:该企业适用的所得税税率为25%,按照10%的比例计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。 要求:判断上述事项处理是否正确,说明理由,并编制会计差错的更正分录。
选项
答案
解析
资料一,处理不正确。理由:同一项存货中有合同部分和无合同部分应该分别考虑计提存货跌价准备,不得相互抵销。 有合同部分:每件存货可变现净值=51-1=50(万元),大于单位成本48万元,未发生减值,无需计提存货跌价准备; 无合同部分:每件存货的可变现净值=47-1=46(万元),小于单位成本48万元,发生减值,需要计提的存货跌价准备=(48-46)×(200-50)=300(万元)。 综上,需要计提存货跌价准备300万元。 更正分录: 借:以前年度损益调整——资产减值损失 100 贷:存货跌价准备 100 借:递延所得税资产 25 贷:以前年度损益调整——所得税费用 25 借:盈余公积 7.5 利润分配——未分配利润 67.5 贷:以前年度损益调整 75 资料二,处理不正确。理由:使用寿命不确定的无形资产在会计上无需计提摊销。 更正分录: 借:累计摊销 120 贷:以前年度损益调整——管理费用 120 借:以前年度损益调整——所得税费用 30 贷:递延所得税负债 30 借:以前年度损益调整 90 贷:盈余公积 9 利润分配——未分配利润 81
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/PCn9KKKQ
相关试题推荐
某设备租赁公司将一台已经出租给某劳务公司的钢筋切割机转让给某施工企业,该切割机租
甲施工企业与乙劳务派遣公司订立劳务派遣协议,由乙向甲派遣员工丁某,关于该用工关系
甲施工企业与乙施工企业合并,则原来甲的员工与甲签订的劳动合同()。
甲与某施工企业签订了一份2年期的劳动合同,合同中约定的生效时间为2014年5月1
甲施工企业有一辆里程表存在故障的工程用车,该车实际行驶里程8万公里,市场价格约为
甲公司以国产设备为样品,谎称进口设备,与乙施工企业订立设备买卖合同,后乙施工企业
乙施工企业租用甲建设单位的设备后擅自将该设备出售给了内公司,甲知悉此事后,与乙商
包工头张某借用某施工企业的资质与甲公司签订一建设程施工合同。施工结束后,工程竣工
甲施工企业与乙水泥厂签订水泥供应合同,在约定的履行日期届满时,水泥厂未能按时于供
施工企业根据材料供应商寄送的价目表发出了一个建筑材料采购清单,后因故又发出加急通
随机试题
下列哪些说法是正确的?() A.从事计划生育技术服务的机构的执业许可证明文件每
前置胎盘最安全有效的检查是
材料题 根据下面材料,回答题。 在金本位制下,1美元含金量为23.22格令,
一位新入园的儿童问教师:“妈妈什么时候来接我?”教师最好回答( )。
美国为什么要求人民币升值?人民币升值能为美国带来什么好处呢?目前国内流行的理解是
场独立型学生比场依存型学生的问题解决水平高。
严重外伤患者发生脂肪栓塞综合征,该综合征主要累及的部位是A.胰B.肾C.肝D.骨E.肺
推进形成主体功能区,应处理好的重大关系不包括( )A.政府与市场的关系B.主体功能与其他功能的关系C.主体功能区与农业发展的关系D.主体功能区与工业发展
由具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行,约定在1年内还本付息的债务融资工具是()。A.银行票据B.可转让定期存单C.短期融资券D.可转换债券
甲公司主要从事家电产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2019年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况,部分内容摘...