2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目

恬恬2019-12-17  63
问题 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。
选项 A.78.12B.80.00C.78.97D.83.67
答案C
解析当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.6+8×16%）×1000÷（1000+1200）=0.85（万元）当月应纳增值税税额=1200×16%-700×16%-（0.6+8×16%-0.85）=78.97（万元）。
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