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C 企业在生产经营淡季,需占用1250 万元的流动资产和l875 万元的 长期
C 企业在生产经营淡季,需占用1250 万元的流动资产和l875 万元的 长期
shuhaiku
2019-12-17
45
问题
C 企业在生产经营淡季,需占用1250 万元的流动资产和l875 万元的长期资产;在生产经营高峰期,会额外增加650 万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。方案l:权益资本、长期债务和经营性流动负债始终保持在3400 万元,其余靠短期借款提供资金来源。方案2:权益资本、长期债务和经营性流动负债始终保持在3000 万元,其余靠短期借款提供资金来源。要求:(1)如采用方案1,计算C 企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率,分析其采取的是哪种营运资本筹资策略。(2)如采用方案2,计算C 企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率,分析其采取的是哪种营运资本筹资策略。(3)比较分析方案l 与方案2 的优缺点。
选项
答案
解析
(1)营业低谷易变现率=3400-1875/1250=122%营业高峰易变现率=3400-1875/1250+650=80.26%公司采取的是保守型的营运资本筹资策略。(2)营业低谷易变现率=3000-1875/1250=90%营业高峰易变现率=3000-1875/1250+650=59.21%公司采取的是激进型的营运资本筹资策略。(3)方案1,筹资风险小,但资本成本高收益低。方案2,筹资风险大,但资本成本低收益高。
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