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甲公司于 2018 年 2 月 20 日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成

天天题库2019-12-17  11
问题 甲公司于 2018 年 2 月 20 日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为 12000 万元，该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2018 年 12 月 31 日，该写字楼公允价值跌至 11200 万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为 20 年，预计净残值为 0。甲公司适用的所得税税率为 15%，并预计在未来期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，2018 年 12 月 31 日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
选项 A.-45B.45C.200D.800
答案B
解析2018 年 12 月 31 日，投资性房地产的账面价值=公允价值=11200 万元，计税基础=12000-12000/20×10/12=11500（万元），应确认递延所得税资产=（11500-11200）×15%=45（万元）。
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