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  3. 甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务： （1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万...

甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务： （1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万...

admin2020-12-24  35
问题 甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
（1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。
（2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。
（3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。
（4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。
已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原煤进口关税税率3%。
根据上述资料，回答下列问题：
<4>、甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计为（ ）万元。
选项 A.118.13
B.129.50
C.100.43
D.131.72
答案D
解析业务（1）： 销项税＝（3000×0.08＋0.702/1.13）×13%＝31.28（万元） 业务（2）： 销项税＝540/90%×13%＝78（万元） 业务（3）： 进项税＝300×13%＋2×9%＝39.18（万元） 销项税＝680×13%＝88.4（万元） 业务（4）： 进项税＝（182＋18）×（1＋3%）×13%＝26.78（万元） 增值税进项税＝39.18＋26.78＝65.96（万元） 增值税销项税＝31.28＋78＋88.4＝197.68（万元） 应纳增值税＝197.68－65.96＝131.72（万元）
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