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  3. 甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×13年7月2

甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×13年7月2

shuhaiku2019-12-17  35
问题 甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×13年7月28日，将货款1 000 000欧元到银行兑换成人民币，银行当日的欧元买入价为1欧元=9.51人民币元，中间价为1欧元=9.72人民币元。
选项
答案
解析企业与银行发生货币兑换，兑换所用汇率为银行的买入价，而通常记账所用的即期汇率为中间价，由此产生的汇兑差额计入当期财务费用。甲公司应编制的会计分录为：借：银行存款——××银行（人民币）　　　　 9 510 000　　　　　　　　　　　　　　　　　 [1 000 000×9.51]　　财务费用——汇兑差额　　　　　　　　　　 210 000　贷：银行存款——××银行（欧元）　　　　　 9 720 000　　　　　　　　　　　　　　　　　　 [1 000 000×9.72]
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