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  3. 甲公司为增值税一般纳税人， 主要从事化妆品销售业务。2019 年发生如下事项: (1)10月，将本公司于2016年10月在本地购入的一处办公楼销售给乙公...

甲公司为增值税一般纳税人， 主要从事化妆品销售业务。2019 年发生如下事项: (1)10月，将本公司于2016年10月在本地购入的一处办公楼销售给乙公...

admin2020-12-24  29
问题 甲公司为增值税一般纳税人， 主要从事化妆品销售业务。2019 年发生如下事项:
(1)10月，将本公司于2016年10月在本地购入的一处办公楼销售给乙公司，取得含税销售额2180万元。
(2)11月，以附赠促销的方式销售A化妆品500件，同时赠送B化妆品300件。已知:A化妆品每件不含税售价为0.4万元，B化妆品每件不含税销售价为0.1万元。
(3)12月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元;另外向运输企业支付该批货物的不含税运费5万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。
(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。
(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
选项
答案
解析(1)事项(1)中甲公司的销项税额=2180÷(1+9% )×9%= 180(万元)。 (2)事项(2)中甲公司的销项税额=500×0.4×13%+300×0.1×13%=29. 9(万元)。 (3)事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额= 40×13%+5×9%=5.65(万元)。
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