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财务会计
2012年4月,市财税部门在对M家具公司进行例行检查中,发现M家具公司3月份发生以下事项: (1)4月5日,会计王某休产假,公司一时找不到合适人选,...
2012年4月,市财税部门在对M家具公司进行例行检查中,发现M家具公司3月份发生以下事项: (1)4月5日,会计王某休产假,公司一时找不到合适人选,...
admin
2020-12-24
54
问题
2012年4月,市财税部门在对M家具公司进行例行检查中,发现M家具公司3月份发生以下事项:
(1)4月5日,会计王某休产假,公司一时找不到合适人选,决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。
(2)4月8日,处理生产家具剩余的边角余料,取得收入(含增值税)1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。
(3)4月11日,对上月发生的销售退回业务,扣减当月销项税额1 700元。据查,该销售退回的家具系3月1日销售的,当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税额为1 700元;3月5日,因该批家具质量问题,对方全部退货;3月15日,收到购买方退还的增值税专用发票。
(4)4月20日,将生产的家具作为职工福利发给部分表现优秀的职工,市场售价共计58 500元。
(5)4月22日,盘亏外购木材一批,价款(不含增值税)1500元,负担的增值税进项税额为255元,该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。
已知:M家具公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。
要求:根据上述资料,回答l~5题:
3.关于4月11日的事项,增值税处理错误的有( )。
选项
A.可以在4月扣减销项税额1700元是正确的
B.由于3月发生的退货业务,应当在3月中扣减销项税额
C.收到购买方退还的增值税专用发票应当进行作废处理
D.应当在3月退货时就开具红字发票,冲减3月销项税额
答案
AC
解析
在4月扣减销项税额1 700元是不正确的,本题扣减销项税额的时间应当是3月份。收到购买方退还的增值税专用发票不应当做作废处理,应当开具红字发票做退货处理。
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