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某货物运输企业为增值税纳税人, 2018 年 4 月提供货物运输服务,取得不含税收入 480000 元;出租闲置车辆取得含税收入 68000 元;提供车辆...
某货物运输企业为增值税纳税人, 2018 年 4 月提供货物运输服务,取得不含税收入 480000 元;出租闲置车辆取得含税收入 68000 元;提供车辆...
admin
2020-12-24
51
问题
某货物运输企业为增值税纳税人, 2018 年 4 月提供货物运输服务,取得不含税收入 480000 元;出租闲置车辆取得含税收入 68000 元;提供车辆停放服务,取得含税收入 26000 元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元
选项
A.94056.92
B.65256.92
C.95258.12
D.64152.04
答案
B
解析
提供货物运输服务,按交通运输服务缴纳增值税,税率是 11%;出租闲置车辆,按有形动产租赁服务缴纳增值税,税率是 17%;提供车辆停放服务,按不动产租赁服务缴纳增值税,税率是 11%。该企业当月销项税额=480000×11%+68000÷(1+17%)×17%+26000÷(1+11%)×11%=65256.92(元)。如果业务发生在 2018 年 5 月 1 日以后,税率下降。
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