A公司2X19年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费20万元）。递...

admin2020-12-24 10

问题 A公司2X19年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费20万元）。递延所得税负债年初数为5万元，年末数为4万元，递延所得税资产年初数为8万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素，A公司2X19年度应纳税所得额为（）万元。

选项 A.294
B.295
C.221.25
D.220.5

答案B

解析A公司2 X19年度应纳税所得额=300-15+5+(25-20)=295(万元）。

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