2. 财务会计
  3. A公司2015年初投资B公司，占B公司40％的股份，B公司当期实现税后净利润22

A公司2015年初投资B公司，占B公司40％的股份，B公司当期实现税后净利润22

天天题库2020-05-20  71
问题 A公司2015年初投资B公司，占B公司40％的股份，B公司当期实现税后净利润222万元，没有分配股利，A公司采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益为75万元。按照税法规定，长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，假定A公司所得税税率为25％，B公司所得税税率为15％，且A公司能控制暂时性差异转回的时间，预计该暂时性差异不会转回。则A公司就该项业务应确认的递延所得税负债为（　　）万元。 A． 0 B． 10 C． 15 D． 20
选项
答案A
解析与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。题目中属于第二种情况，因此不确认递延所得税负债。
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