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甲公司为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为 17%, 20×4 年 11 月
甲公司为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为 17%, 20×4 年 11 月
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2019-12-17
38
问题
甲公司为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为 17%, 20×4 年 11 月 20 日, 甲公司向乙公司销售一批商品, 增值税专用发票注明的销售价款为 200 万元, 增值税税额为 34 万元,当日, 商品运抵乙公司, 乙公司在验收过程中发现有瑕疵, 经与甲公司协商, 甲公司同意在公允价值上给予 3%的折让。为及早收回货款, 甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为: 2/10,1/20, n/30。 乙公司于 20×4 年 12 月 8 日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款, 不考虑其他因素, 甲公司应当确认的商品销售收入是( )。
选项
A.190.12 万元B.200 万元C.190.06 万元D.194 万元
答案
D
解析
甲公司应当按照考虑销售折让后的金额确认收入,因此甲公司应确认的商品销售收入=200×(1-3%)=194(万元),涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入,现金折扣在实际发生时计入财务费用。
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