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A公司2007年12月31日购入一台固定资产,价值为10万元,会计和税法规定都按
A公司2007年12月31日购入一台固定资产,价值为10万元,会计和税法规定都按
恬恬
2019-12-17
27
问题
A公司2007年12月31日购入一台固定资产,价值为10万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,会计上的使用年限为5年,税法上按10年计提折旧,净残值为0,则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为:
选项
A、7万元B、4万元C、6万元D、3万元
答案
D
解析
2010年12月31日固定资产的账面价值=10-10/5×3=4(万元),计税基础=10-10/10×3=7(万元),可抵扣暂时性差异的余额=7-4=3(万元)。
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