首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2×18年度利润总额为4 000万元,适用的所得税税率为15%,已知自2×19年1月1日起,适用的所...
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2×18年度利润总额为4 000万元,适用的所得税税率为15%,已知自2×19年1月1日起,适用的所...
admin
2020-12-24
47
问题
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2×18年度利润总额为4 000万元,适用的所得税税率为15%,已知自2×19年1月1日起,适用的所得税率变更为25%。2×18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元;年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定2×18年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司2×18年确认的所得税费用为( )万元。
选项
A.660
B.1 060
C.675
D.627
答案
C
解析
税法规定国债利息收入不纳税,因此要调减;税法上也不认可公允价值变动损益,这里交易性金融资产公允价值上升,也需要纳税调减,所以应交所得税=(4 000-500-1 500)×15%=300(万元) 递延所得税负债=(1 500+100)×25%=400(万元) 其他债权投资的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。 借:所得税费用 675 其他综合收益 25 贷:应交税费——应交所得税 300 递延所得税负债 400 【该题针对“与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/TaeKKKKQ
相关试题推荐
企业在确定存货可变现净值时,应考虑的因素有( )。A.以取得的确凿证据为基础B.持有存货的目的C.资产负债表日后事项的影响D.折现率
某制造业企业5月甲材料的购进、发出和储存情况如下:月初甲材料结存金额为2000万元,结存200件,该存货为同一批购进,单位成本为10万元。本月5日、19日...
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2×19年12月31日,库存A产品的成本为800万元,其可变现净值为750万元(存货跌价准备期初余额为0);2...
甲公司2×19年3月1日A商品结存750件,单位成本为2万元。3月8日从外部购入A商品500件,单位成本为2.2万元;3月10日发出100件,3月20日购...
存货采用先进先出法计价,在存货物价上涨的情况下,将会使企业的( )。A.期末存货升高,当期利润减少B.期末存货升高,当期利润增加C.期末存货降低,当期利润
A公司为增值税一般纳税人,本期购入一批商品,收到增值税专用发票上注明的价款总额为50万元,增值税税额为6.5万元。所购商品到达后,企业验收发现商品短缺25...
甲公司2×20年11月1日在进行内部审计时,发现甲公司的如下交易或事项存在问题: (1)2×19年12月31日,某生产线的原价为2000万元,已计提折旧...
甲公司经董事会和股东大会批准,于2×20年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更(甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积,不提取任意盈余公积): ...
甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2×18年5月20日,甲公司发现在2×17年12月31日计...
甲公司将发出存货的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法。2×20年年初有某种存货40吨,账面余额(等于账面价值)为560万元,2×20年1月和4月分别购...
随机试题
已知(F/A,10%,9)=13.579,(F/A,10%,11)=18.531
实体经济∶虚拟经济
细水雾灭火系统及系统组件定期进行检查和维护以确定其功能满足要求。检查和维护的内容
关于其他项目清单编制的说法,正确的有()。
图示两系统均作自由振动,其固有圆频率分别为( )。
根据《统计法》十九条有关规定()应当将统计工作所需经费列入本级财政预算
多普勒能听到胎心音的最早时间是A:妊娠6周B:妊娠8周C:妊娠10周D:妊娠16周E:妊娠20周
对于一个特定的经济系统而言,投入的资金、花费的成本和获取的收益,都可以看成是()体现的资金流出或资金流入。A:货币形式B:租金形式C:交易形式D:预算形式
某老旧小区失业、低保人员较多,便民设施缺乏,居民日常生活不便。社会工作者分析了社区的具体情况后,与相关政府部门取得联系,开设便民餐车和家电维修点,既改善了...
事业单位对于资产盘盈、盘亏、报废或毁损的,应当在报经批转前将相关资产账面价值转入“待处理财产损溢”科目,待报经批准后再进行资产处置。()