2. 财务会计
  3. 某日化企业甲2017年12月生产和销售日化产品的情况如下： （1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税额...

某日化企业甲2017年12月生产和销售日化产品的情况如下： （1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税额...

admin2020-12-24  39
问题 某日化企业甲2017年12月生产和销售日化产品的情况如下：
（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税额为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税额为2.04万元。
（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产高档化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，注明的不含税加工费为6.1万元，含日化企业乙为加工该高档化妆品代垫的辅料0.1万元。
（3）销售应税化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。
（4）将自产的一批高档化妆品作为礼品赠送给某单位，该高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。
（5）公司出售以前购买的不动产一处，取得含税价款444万元，该不动产原值300万元，已提折旧12．5万元，销售该不动产时，该不动产尚有待抵扣进项税额13．2万元未抵扣，销售该不动产适用一般计税方法。
（其他相关资料，增值税专用发票均已经勾选确认并于当期申报抵扣、高档化妆品消费税的税率为15%。）
根据上述资料，回答下列问题。
甲企业当月增值税销项税额的合计数为（     ）万元。
选项 A．200.44
B．194
C．195.60
D．187.10
答案C
解析甲企业当月增值税销项税额的合计数=（780+50）×17%+50×（1+5%）÷（1-15%）×17%+444/（1+11%）×11%=141.1+10.5+44=195.60（万元）。
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