2. 财务会计
  3. 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2016年销售产品取得不含税收入25

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2016年销售产品取得不含税收入25

书海库2019-12-17  79
问题 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2016年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。要求：根据以上资料回答下列问题。＜5> 、关于该企业2016年度境内、境外所得应补缴的所得税税额说法正确的是（　）。
选项 A.A国分支机构境外所得需补缴15万元B.A国分支机构境外所得无需补缴C.境内所得需补缴的金额为62.06万元D.境内外合计需要补缴的金额为77.06万元
答案ACD
解析A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×20%＝60（万元）A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25%＝75（万元）应补缴的所得税税额＝（648.25＋300）×25%－60－100=77.06（万元）
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