首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
本题目考查酒厂增值税、消费税的计算 某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下: (1)外购粮食...
本题目考查酒厂增值税、消费税的计算 某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下: (1)外购粮食...
admin
2020-12-24
44
问题
本题目考查酒厂增值税、消费税的计算
某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下:
(1)外购粮食制作的食用酒精,增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器,增值税专用发票上注明金额40万元。
(2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨,收购凭证上收购金额共计28万元。(3)当月生产粮食白酒70吨,直接对外销售了60吨,每吨不含增值税价款为2万元
(4)当月将自产粮食白酒10吨,用于赠送关系单位。
(5)当月销售生啤酒200吨,增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元,另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金,限期3个月。
(6)当月销售果汁啤酒140吨,增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元,另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金,限期3个月。
(7)当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。其他相关资料:该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税,啤酒农产品耗用率20%,啤酒主营业务成本为60万元,该酒厂所有凭证均合规合法,可抵扣的进项税均在本月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(4)该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计为( )万元。
选项
A.9.18
B.10.32
C.10.6
D.11.2
答案
A
解析
当月收购农产品核定抵扣进项税=60x20%×13%/(1+13%)=1.38(万元) 该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计=7.8+1.38=9.18(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/UhEKKKKQ
相关试题推荐
假定其他条件不变,下列各项经济业务中,会导致公司总资产报酬率上升的是( )。A、收回应收账款B、用资本公积转增股本C、用银行存款购入生产设备D、用银
我国目前的短期借款按照目的和用途分为若干种,主要有( )。A、生产周转借款B、结算借款C、永久性借款D、临时借款E、票据贴现借款
下列情况中实际利率大于名义利率的有( )。A、信用额度B、贴现利率C、加息利率D、补偿余额E、周转信贷协议
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有关税费的交易和事项: (1)2×20年2月1日,甲公司外购一批原材料,购...
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有关税费的交易和事项: (1)2×20年2月1日,甲公司外购一批原材料,购...
一般纳税人在发生下列业务的时候均取得了符合规定的相关票据,其中可以据此计算可抵扣的进项税额的有( )。A.代垫运费B.支付的运输费C.销售货物所支付的运输
下列关于收取手续费方式代销商品委托方的账务处理中,正确的有( )。A.发出商品的时候,借记“应收账款”,贷记“主营业务收入”,“应交税费——应交增值税(销项税
下列各项税金中,应计入相关资产成本的有( )。A.企业委托加工以后用于连续生产应税消费品,受托方代扣代缴的消费税B.企业按规定计算交纳的耕地占用税C.收购
下列各项有关增值税账务处理的说法中,正确的有( )。A.企业收到销售方开来的红字专用发票时,按发票上注明的增值税额,红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额
某企业将自产的商品用于再生产的,其应交的资源税对应的科目是( )。A.税金及附加B.生产成本C.营业外支出D.销售费用
随机试题
某商业银行对一家大型贸易类公司贷款2亿元,开立短期信用证3亿元。该公司为一般企业
36.旅行社经营风险的可能性评价方法有()。 A.风险概率评价法 B.净现
患者,男,38岁。发作性心前区绞痛,冠状动脉造影无器质性病变,临床诊断为冠状动脉
(2014年)下列有关安全文明费的说法中,正确的有()
一般资料:韩某,女性,30岁,大专毕业,无业。 案例介绍:韩某从半月前开始,不
证券组合可行域的有效边界是指()。
我国刑事诉讼法中规定了物证和书证,对于它们二者之间的联系与区别,下列说法正确的有
编制水上工程施工组织设计的同时,必须制定工程船舶施工(),并报上级主管部门审核
国家赋予拟定外汇市场的管理办法,监督管理外汇市场的运作秩序,培育和发展外汇市场职责的金融监管机构是( )。A.中国人民银行B.中国银监会C.中国证监会D.
下列属于著作权保护的作品的是()。A:计算机软件B:标语口号C:通用表格D:时事新闻