首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为70
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为70
恬恬
2019-12-17
63
问题
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题:(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。(4)对外赞助支出共30万元,其中广告性质的赞助支出13万元。(5)管理费用中列支4万元,为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。(7)企业在填报申报表时,将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有( )。
选项
A.工商部门罚款5万元B.直接对贫困山区的捐款5万元C.合同违约金2万元D.广告性质的赞助支出13万元E.非广告性质的赞助支出17万元
答案
CD
解析
工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出,均不得在税前扣除;合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出,可以在税前扣除;广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15%=105(万元)>13万元,广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Vi3EKKKQ
相关试题推荐
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
吴先生,42岁,身高170Cm,体重90kg,某企业负责人,工作应酬多,长期工作
吴先生,42岁,身高170Cm,体重90kg,某企业负责人,工作应酬多,长期工作
某企业创建“无烟”企业,提出了在员工中开展戒烟竞赛,邀请专业人士进行戒烟咨询,在
刘先生,33岁,是合资企业的部门负责人,每天工作繁忙且压力大,一日三餐不规律。早
随机试题
政府可以通过削减转移性支出来治理通货膨胀,下列支出中,属于转移性支出的是()。
下列描述肝素的抗凝作用特点正确的是 A.作用缓慢 B.体内、体外均有效 C
最早期的声门癌的症状是() A.呼吸困难 B.吞咽困难 C.声音嘶哑 D
行颈、胸手术后,病人应采取的体位是 A.平卧位 B.侧卧位 C.高坡卧位
当前,海水温度上升引发一系列白化事件,研究人员非常担心全球珊瑚的命运。研究人员发
社会工作者发现,在校园欺凌事件中,施暴者往往不顾学校的规定,多次对他人实施暴力。
磺胺醋酰钠
可承担规划评估咨询业务的单位包括()
可作片剂润滑剂的是A:淀粉B:聚维酮C:硬脂酸镁D:硫酸钙E:预胶化淀粉
以下改善维生素C注射剂稳定性的措施中,不正确的做法是A.加入抗氧剂BHA或BHTB.通惰性气体二氧化碳或氮气C.调节pH至6.0~6.2D.采用100℃,