2. 财务会计
  3. 某食品加工厂为一般纳税人， 2019年 10月发生以下业务： （ 1）从农民手中购进小麦 10吨用于生产糕点，收购发票上注明买价 80000元，为运输该...

某食品加工厂为一般纳税人， 2019年 10月发生以下业务： （ 1）从农民手中购进小麦 10吨用于生产糕点，收购发票上注明买价 80000元，为运输该...

admin2020-12-24  44
问题 某食品加工厂为一般纳税人， 2019年 10月发生以下业务：
（ 1）从农民手中购进小麦 10吨用于生产糕点，收购发票上注明买价 80000元，为运输该批货物支付运费，取得了运输个体户从税务机关代开的增值税专用发票，注明运费 1000元。
（ 2）从某批发市场（一般纳税人）购入蔬菜和水果各 1吨，均取得普通发票，价款分别为： 12000元， 50000元。
（ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产食用油，取得增值税专用发票，价税合计 20000元。
【问题】 计算允许抵扣的进项税额和采购成本（不考虑购入的蔬菜和水果成本）
选项
答案
解析（ 1）农业生产者销售自产农产品，开具销售发票或由购买方开具收购发票，可以按买价计算抵扣进项税额，用于加工 13%税率的产品，因此扣除率为 10%。 （ 2）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。购入水果取得普通发票，不得作为扣税凭证。 （ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产低税率食用油（ 9%），因此按 9%税率抵扣进项税额。 进项税额 =80000× 10%+1000× 3%+20000÷ 1.09× 9%=9681.38（元） 采购成本 =80000×（ 1-10%） +1000+20000÷ 1.09=91348.62（元）
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