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  3. 某零售商店为增值税一般纳税人，采用售价金额核算库存商品，2017年9月5日购进B

某零售商店为增值税一般纳税人，采用售价金额核算库存商品，2017年9月5日购进B

免费考试题库2019-12-17  68
问题 某零售商店为增值税一般纳税人，采用售价金额核算库存商品，2017年9月5日购进B商品一批取得增值税专用发票注明价款为10000元，增值税税额为1700元，款项通过银行转账，该批商品的含税售价为14000元；9月20日，该批商品全部售出并收到货款，假设9月份无期初同类商品的存货。
选项
答案
解析（1）购进商品支付款项时借：在途物资　　　　　　　　　　　　　　　　　10000　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　1700　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　11700（2）商品验收入库时借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　14000　贷：在途物资　　　　　　　　　　　　　　　　　10000　　　商品进销差价　　　　　　　　　　　　　　　　4000（3）商品售出收到销货款借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　14000　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　14000同时结转成本借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　14000　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　14000（4）月末终了，计算不含税销售额和销项税额不含税销售额=14000÷（1+17%）=11965.81（元）销项税额=11965.81×17%=2034.19（元）借：主营业务收入　　　　　 　2034.19　贷：应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　2034.19（5）月末结转商品进销差价商品进销差价率=（0+4000）÷（0+14000）×100%=28.57%本期销售商品应分摊的商品进销差价=14000×28.57%=4000（元）借：商品进销差价　　　　　　　　　　　　　　　　4000　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　4000
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