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截止到评估基准日(2018年12月31日),被评估单位M为N基金管理机构的有限合伙人(LP),其中N的总份额为9亿份(1元/份),M持有的份额为8.1亿份...
截止到评估基准日(2018年12月31日),被评估单位M为N基金管理机构的有限合伙人(LP),其中N的总份额为9亿份(1元/份),M持有的份额为8.1亿份...
admin
2020-12-24
51
问题
截止到评估基准日(2018年12月31日),被评估单位M为N基金管理机构的有限合伙人(LP),其中N的总份额为9亿份(1元/份),M持有的份额为8.1亿份(90%),普通合伙人(GP)持有的份额为0.9亿份(10%)。根据协议,基金投资日期为2017年1月1日,投资期限为5年。超额收益(CARRY)的分配原则为:门槛年利率10%(单利),超出10%的部分按照2:8原则分配。截止到评估基准日,基金共投资4个股权项目A、B、C、D,A项目当前项目价值为3亿元,B项目当前项目价值为5亿元,C项目当前项目价值为2亿元,D项目的价值为4亿元。除此之外,基金资产还包括0.6亿元的银行存款,已产生的应付未付管理费用、托管费用等负债总金额为0.15亿元。
要求:
<1>?、计算N股权投资基金净值估值;
<2>?、计算GP应享有的超额收益;
<3>?、计算LP共享有的权益;
<4>?、计算LP合伙人M对应的收益;
<5>?、计算GP合伙人对应的收益。
选项
答案
解析
【正确答案】 N股权投资基金净值估值=0.6+3+5+2+4-0.15=14.45(亿元) 【正确答案】 总的超额收益=14.45-9×(1+4×10%)=1.85(亿元) GP应享有的超额收益=1.85×20%=0.37(亿元) 【正确答案】 LP共享有的权益=14.45-0.37=14.08(亿元) 【正确答案】 LP合伙人M对应的收益=14.08×90%=12.672(亿元) 【正确答案】 GP合伙人对应的收益=14.08×10%=1.408(亿元)
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