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截止到评估基准日（2018年12月31日），被评估单位M为N基金管理机构的有限合伙人（LP）,其中N的总份额为9亿份（1元/份），M持有的份额为8.1亿份...

admin2020-12-24  50
问题 截止到评估基准日（2018年12月31日），被评估单位M为N基金管理机构的有限合伙人（LP）,其中N的总份额为9亿份（1元/份），M持有的份额为8.1亿份（90%）,普通合伙人（GP）持有的份额为0.9亿份（10%）。根据协议，基金投资日期为2017年1月1日，投资期限为5年。超额收益（CARRY）的分配原则为：门槛年利率10%（单利），超出10%的部分按照2:8原则分配。截止到评估基准日，基金共投资4个股权项目A、B、C、D，A项目当前项目价值为3亿元，B项目当前项目价值为5亿元，C项目当前项目价值为2亿元，D项目的价值为4亿元。除此之外，基金资产还包括0.6亿元的银行存款，已产生的应付未付管理费用、托管费用等负债总金额为0.15亿元。
要求：
<1>?、计算N股权投资基金净值估值；
<2>?、计算GP应享有的超额收益；
<3>?、计算LP共享有的权益；
<4>?、计算LP合伙人M对应的收益；
<5>?、计算GP合伙人对应的收益。
选项
答案
解析【正确答案】 N股权投资基金净值估值＝0.6+3+5+2+4－0.15＝14.45（亿元） 【正确答案】 总的超额收益＝14.45－9×（1+4×10%）＝1.85（亿元） GP应享有的超额收益＝1.85×20%＝0.37（亿元） 【正确答案】 LP共享有的权益＝14.45－0.37＝14.08（亿元） 【正确答案】 LP合伙人M对应的收益＝14.08×90%＝12.672（亿元） 【正确答案】 GP合伙人对应的收益＝14.08×10%＝1.408（亿元）
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