2. 外语考试
  3. （2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下： 　　（1）销

（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下： 　　（1）销

恬恬2019-12-17  58
问题 （2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下： 　　（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。 　　（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。 　　（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。 　　（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。 　　（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。 　　（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。 　　（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。 　　已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 　　要求： 　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 　　（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下： 　　（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。 　　（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。 　　（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。 　　（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。 　　（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。 　　（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。 　　（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。 　　已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 　　要求： 　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 　甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（　）。
选项 A.支付住宿费的进项税额1200元B.购进劳保用品的进项税额300元C.购进货车的进项税额96000元D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元
答案CD
解析选项A，组织职工夏季旅游，支付住宿费属于职工福利，进项税额不允许扣除；选项B，增值税普通发票不允许抵扣进项税额；选项C，固定资产、不动产如果是既用于不允许抵扣项目的，又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣。
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