2. 财务会计
  3. 甲审计人员拟对乙公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于内部控制测评程序的有（ 　）。A.索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐

甲审计人员拟对乙公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于内部控制测评程序的有（ 　）。A.索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐

admin2020-12-24  57
问题 甲审计人员拟对乙公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于内部控制测评程序的有（ 　）。
选项 A.索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B.观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
D.抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规
E.向借款方函证
答案ABD
解析选项C执行的是分析程序，分析程序可以用作实质性审查，但不能用作内部控制测评。选项E，是实质性审查。
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