某公司于2019年8月购入5000平方米办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方开具的增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，...

admin2020-12-24 43

问题某公司于2019年8月购入5000平方米办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方开具的增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于8月份查询无误。该公司增值税正确处理是（　）。

选项 A、8月份纳税可抵扣60%增值税
B、8月份纳税可抵扣增值税360万元
C、8月份纳税可抵扣增值税240万元
D、9月份纳税可抵扣60%增值税

答案B

解析自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，自2019年4月1日起，不动产税率降为9%，8月可抵扣税额＝4000×9%＝360（万元）。【该题针对“准予从销项税额中抵扣的进项税额”知识点进行考核】

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