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某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人, 2017 年 2 月发生以下业务: (1)为某企业特制一批白酒,用自产原浆白酒 500 斤勾浆 68°白酒 98...
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人, 2017 年 2 月发生以下业务: (1)为某企业特制一批白酒,用自产原浆白酒 500 斤勾浆 68°白酒 98...
admin
2020-12-24
52
问题
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人, 2017 年 2 月发生以下业务:
(1)为某企业特制一批白酒,用自产原浆白酒 500 斤勾浆 68°白酒 980 斤,无同类白酒的销售价格,68°白酒生产成本为 240 元/斤。
(2)用外购已税原浆白酒勾兑 56°白酒 3000 斤,销售 1000 斤,不含税出厂价 250 元/斤。
(3)销售给下属销售公司 42°白酒 500 斤,不含税出厂价 100 元/斤,税务机关认为销售价格明显偏低,上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。
(4)移送一批 60°的白酒给自设的非独立核算门市部,同批次白酒不含税出厂价格 260 元/斤,门市部销售 360 斤,不含税价 350 元/斤。
已知:白酒的成本利润率为 10%,白酒销费税税率为 20%,定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。
根据上述资料,回答以下问题
该公司业务(4)应缴纳消费税( )元。
选项
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.25380.00
答案
D
解析
业务(4)应缴纳的消费税=360×350×20%+360×0.5=25380(元)
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