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位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2015年7月经营业务

天天题库2020-05-20  51
问题 位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2015年7月经营业务如下：（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177.6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53.28万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收人金额260万元、装卸收入金额18万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收人金额70万元、装卸收人金额6万元。（4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。（5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额 24 .72万元。（6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。（7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票，注明金额64万元、税额10.88万元；另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.44万元。（8）购进汽油取得增值专用发票注明金额10万元、税额1.7万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.34万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。）
选项 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。<1>、计算业务（1）的销项税额。<2>、计算业务（2）的销项税额。<3>、计算业务（3）的销项税额。<4>、计算业务（4）的销项税额。<5>、计算业务（5）应缴纳的增值税。<6>、计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。<7>、计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。<8>、计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。<9>、计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。<10>、计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。<11>、计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。
答案
解析该公司7月应缴纳车辆购置税=[（57+6+3）×（1+20%）÷（1-5%）+64+4] ×10%=15.14（万元）【正确答案】 该公司7月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=29.89×（5%+3%+2%）=2.99（万元）【正确答案】 该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税=17.6+29.68+4.56+4.59+0.48-14.17-11.32+2×70%×17%-1.77=29.89（万元）【正确答案】 业务（8）购进汽油、矿泉水可抵和进项税额=1.7×90%+0.34×70%=1.77（万元）【正确答案】 业务（7）购进小汽车可抵扣进项税额=10.88+0.44=11.32（万元）【正确答案】 业务（6）进口轻型商用客车应缴纳增值税=（57+6+3）×（1+20%）÷（1-5%）×17%=14.17（万元）【正确答案】 业务（5）销项税额=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）【正确答案】 业务（4）销项税额=31.59÷（1+17%）×17%=4.59（万元）【正确答案】 业务（3）销项税额=70×6%+6×6%=4.56（万元）【正确答案】 业务（2）销项税额=260×11%+18×6%=29.68（万元）【正确答案】 业务（1）销项税额=177.6÷（1+11%）×11%+53.28÷（1+11%）×0=17.6（万元）
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