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税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行审核,发现该企业2018年6月多计销售货物收入6000元(不含增值税),该...
税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行审核,发现该企业2018年6月多计销售货物收入6000元(不含增值税),该...
admin
2020-12-24
48
问题
税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行审核,发现该企业2018年6月多计销售货物收入6000元(不含增值税),该企业适用的企业所得税税率为25%。不考虑城建税及附加的影响,则下列分录中,属于对上述业务的调整分录的有( )。
选项
A.借:以前年度损益调整 6000
贷:应收账款 6000
B.借:应交税费—应交所得税 1500
贷:以前年度损益调整 1500
C.借:利润分配—未分配利润 4500
贷:以前年度损益调整 4500
D.借:本年利润 6000
贷:应收账款 6000
E.借:主营业务收入 6000
贷:本年利润 4500
应交税费—应交所得税 1500
答案
ABC
解析
凡涉及调整会计利润且对2018年税收发生影响的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ZJrKKKKQ
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