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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(不考虑其他税费),产品售价中均不含增值税税额,销售产品为A公司的主营业务,2016年度,A公司发生如下...
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(不考虑其他税费),产品售价中均不含增值税税额,销售产品为A公司的主营业务,2016年度,A公司发生如下...
admin
2020-12-24
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问题
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(不考虑其他税费),产品售价中均不含增值税税额,销售产品为A公司的主营业务,2016年度,A公司发生如下业务:
(1)1月20日销售甲产品一批,产品销售价款为80万元,产品成本为60万元,产品已经发出,并开具了增值税专用发票,货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30(计算现金折扣不考虑增值税)。1月28日,A公司收到购货方支付的货款。
(2)A公司出租一项无形资产,取得租金收入1.2万元存入银行。
(3)支付业务招待费0.5万元。
(4)支付银行承兑汇票手续费2.2万元。
(5)支付印花税0.3万元。
(6)A公司于2009年取得了乙公司30%的股权,A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算,2016年乙公司实现净利润150万元。
(7)2016年末,A公司应收账款账面余额100万元,计提坏账准备的比例为2%,2015年初坏账准备的余额为零,当年未发生其他与坏账准备有关的事项。
(8)2016年末,A公司存货成本为600万元,可变现净值为597万元,2015年初存货跌价准备的余额为零。
(9)2015年12月1日,A公司取得一项专设销售机构用固定资产(不考虑增值税),取得当月投入使用,原值是200万元,净残值率5%,使用年限5年,采用年限平均法计提折旧,企业按年计提固定资产折旧。
假定除上述业务外,不考虑其他因素。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。
<3> 、根据资料(7)和(8),A公司2016年末应计提的坏账准备和存货跌价准备分别为( )万元。
选项
A、2和3
B、20和0
C、20和3
D、2和0
答案
A
解析
A公司2016年末应计提的坏账准备=100×2%=2(万元) 借:资产减值损失2 贷:坏账准备 2 A公司应计提的存货跌价准备=600-597=3(万元) 借:资产减值损失3 贷:存货跌价准备3 【该题针对“现金折扣的核算”知识点进行考核】
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