2. 财务会计
  3. 销售业务的核算甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。发生下列商品销

销售业务的核算甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。发生下列商品销

免费考试题库2019-12-17  39
问题 <P>销售业务的核算甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。发生下列商品销售的业务：(1)2010年1月20日，向乙公司销售商品一批，该批商品的成本为750000元，增值税专用发票上注明的货款为1000000元，税款为170000元。销售时已知乙公司发生财务困难，但为了减少商品积压，将商品销售给乙公司，乙公司作为原材料核算。(2)2010年5月10日，得知乙公司经营情况逐渐好转，乙公司承诺近期付款。(3)2010年12月16日，乙公司由于缺少现金，经与甲公司协商，以其生产的商品抵偿债务。商品的成本为800000元，公允价值为900000元（等于计税价格），增值税专用发票上注明的货款为900000元，税款为153000元。甲公司取得该批商品后作为固定资产核算（不需要安装），抵债固定资产的公允价值为900000元。(4)2011年1月20日，甲公司将债务重组的固定资产（尚未计提折旧）进行交换，取得生产用原材料。增值税专用发票上注明的价款为900000元，税款为153000元。材料已验收入库，不考虑处置固定资产的相关税费，此项交换具有商业实质。</P><P>要求：根据上述经济业务编制甲公司的有关会计分录。</P>
选项
答案
解析<P>销售业务的核算(1)借：发出商品750000贷：库存商品750000借：应收账款170000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）170000</P><P>(2)借：应收账款1000000贷：主营业务收入1000000借：主营业务成本750000贷：发出商品750000</P><P>(3)借：固定资产900000应交税费——应交增值税153000营业外支出117000贷：应收账款1170000</P><P>(4)借：固定资产清理900000贷：固定资产900000借：原材料900000应交税费——应交增值税（进项税额）153000贷：固定资产清理900000153000营业外收入</P>
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