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甲公司为增值税一般纳税人, 2× 20年 3月 31日甲公司购入一台不需安装的设备,购买价款为 200万元(不含税),增值税税额为 26万元,购入后投入行...
甲公司为增值税一般纳税人, 2× 20年 3月 31日甲公司购入一台不需安装的设备,购买价款为 200万元(不含税),增值税税额为 26万元,购入后投入行...
admin
2020-12-24
44
问题
甲公司为增值税一般纳税人, 2× 20年 3月 31日甲公司购入一台不需安装的设备,购买价款为 200万元(不含税),增值税税额为 26万元,购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为 5年,预计净残值为 0,会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及预计净残值与会计规定相同,则 2× 20年 12月 31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
选项
A.35.1
B.170
C.30
D.140
答案
C
解析
2× 20年 12月 31日该设备的账面价值 =200-200÷ 5× 9/12=170(万元),计税基础 =200-200× 40%× 9/12=140(万元), 2× 20年 12月 31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额 =170-140=30(万元)。
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