2. 财务会计
  3. 某小型企业不能正确核算收入总额，2009年发生成本费用180万元;税务机关核定的应税所得率为10%。2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。A:3.6 B:

某小型企业不能正确核算收入总额，2009年发生成本费用180万元;税务机关核定的应税所得率为10%。2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。A:3.6 B:

admin2020-12-24  52
问题 某小型企业不能正确核算收入总额，2009年发生成本费用180万元;税务机关核定的应税所得率为10%。2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项 A:3.6
B:4.5
C:4.0
D:5.0
答案D
解析能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的，应核定其应税所得率，应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率;故本题中小型企业的应纳税所得额=180÷(1-10%)×10%=20(万元);应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率=20×25%=5(万元)。
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