某生产企业2016年度提取风险准备金10万元，在管理费用中列支，以经营租赁方式租

书海库2019-12-17 45

问题某生产企业2016年度提取风险准备金10万元，在管理费用中列支，以经营租赁方式租入一台设备，计提折旧25万元。该企业当年实现利润总额100万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年度应纳税额为（　）万元。

选项 A. 25B. 27.5C. 31.25D. 33.75

答案D

解析未经核定的准备金支出不允许税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。因此应纳税额=（100+10+25）×25%=33.75（万元）。

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