首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲企业为我国的居民企业,2018年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元,借款期限为1年,借款年利率为5.5%...
甲企业为我国的居民企业,2018年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元,借款期限为1年,借款年利率为5.5%...
admin
2020-12-24
61
问题
甲企业为我国的居民企业,2018年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元,借款期限为1年,借款年利率为5.5%,2018年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业(非金融企业)借款1500万元,发生借款利息100万元,假设不考虑其他因素,则甲企业2018年准予在税前直接扣除的财务费用为( )万元。
选项
A.77 B.85.16 C.86.17 D.109.17
答案
C
解析
非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除;同时纳税人从关联方取得借款,应满足税收规定债权性投资和权益性投资比例(金融企业债资比例的最高限额为5:1,其他企业债资比例的最高限额为2:1),超过债资比计算的利息不得税前扣除,所以向乙企业支付的借款利息准予税前扣除的限额=700×2×5.5%=77(万元),实际发生额为100万元,但是只能在税前扣除77万元。固定资产建造期间发生的借款利息应予以资本化,计入固定资产成本,不得在企业所得税税前直接扣除,甲企业向商业银行借款利息资本化期间为2018年1月1日至8月31日;9~12月份的利息需要费用化,向商业银行借款发生的利息准予税前直接扣除的金额=500×5.5%×4/12=9.17(万元);所以甲企业2018年准予在税前直接扣除的财务费用=77+9.17=86.17(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/arrKKKKQ
相关试题推荐
下列各项中,符合社会审计人员的执行所有业务的审计职业道德要求的有()A.保守审计过程中知悉的被审计单位的商业秘密B.保持独立性C.以职业身份代行被审计单
注册会计师的法定业务包括()。A.财务报表审计业务B.企业合并审计业务C.会计咨询业务D.代理结账业务E.代理纳税申报
应当建立健全内部审计制度的主体包括()。A.国家机关B.企业事业组织C.其他单位D.社会团体E.金融机构
下列各项中,属于我国国家审计机关权限的有()。A.对内部审计工作进行业务指导和监督B.对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚C.就审计事项向有
下列关于内部审计的法律责任的说法中,正确的是()。A.内部审计机构不承担行政责任B.内部审计机构不承担刑事责任C.我国当前的内部审计法规明确了内部审计
下列各项中,属于社会审计组织业务范围的是()。A.监督全国社会审计工作B.代行被审计单位的部分管理职能C.办理企业清算审计业务,出具清算审计报告D.
我国目前的审计机关由()领导。A.全国人民代表大会B.中国注册会计师协会C.财政部门D.政府
我国国家审计采用的组织类型为()。A.隶属于议会并向议会或国家元首报告工作B.隶属于政府并向议会或政府报告工作C.具有司法性质,以审计法院形式开展工作
上市公司年度财务报告的审计是()。A.国家审计B.非法定审计C.法定审计D.财经法纪审计
(一)资料2012年3月,审计组对某企业2011年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下: 1、B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果,2...
随机试题
任何单位和个人都可以到房屋登记机构查询房屋坐落,面积、用途等房屋自然状况信息,但
某乡总面积179km2,其中林地面积113km2,总人口13866人,辖8个村民
应届毕业生申请学费和国家助学贷款代偿,必须自愿到中西部地区和艰苦边远地区基层单位
贷款五级分类中的关注类贷款是指()。
某工程双代号时标网络计划如下图所示,其中工作G的总时差为( )周。
文化对教育的制约作用表现在
共用题干 患者,男性,60岁,半年前出现肌肉僵硬,运动不自由,继而手颤,去医院就诊。应用12个月后,出现“开关现象”,可换用的药物是A:吲哚美辛B:苯海索
男性,18岁。右足和右小腿被开水烫伤,有水泡伴剧痛。创面基底部肿胀发红,该患者烧伤面积和深度的诊断为A:5%,浅Ⅱ°B:5%,深Ⅱ°C:10%,浅Ⅱ°D:
弹性支承块式无砟道床宜在()内使用,并应采取相应的防污染和防老化措施。A.路基B.桥梁C.隧道D.过渡段
在实行市场准入监管过程中,银行当局必须对进入市场的机构进行()限制。A、最低资本B、最高资本C、固定资本D、统一资本