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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项: (1) 9月，将本公司于2018年10月购入的一-处房产销售给乙公司，取得含...

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项: (1) 9月，将本公司于2018年10月购入的一-处房产销售给乙公司，取得含...

admin2020-12-24  39
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项:
(1) 9月，将本公司于2018年10月购入的一-处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。
(2) 10月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知: A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)11月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。
要求:
根据上述资料，分别回答下列问题:
1、计算事项(1)中甲公司的销项税额。
2、计算事项(2)中甲公司的销项税额。
3、计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
选项
答案
解析(1)销项税额= 1308+ (1+9%)x9%=108 (万元)。 (2)销项税额= 400x0.2x13%+200x0.1x13%=13 (万元)。 (3)准予抵扣的进项税额=30x13%+3x9%=4.17 (万元)。
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