2. 财务会计
  3. 某市甲日化厂为增值税一般纳税人。2015年8月进口一批香水精，买价85万元，境外

某市甲日化厂为增值税一般纳税人。2015年8月进口一批香水精，买价85万元，境外

书海库2019-12-17  33
问题 某市甲日化厂为增值税一般纳税人。2015年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税是（ ）。（本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%。）
选项 A.31.81万元     B.64.60万元     C.38.38万元     D.85万元
答案A
解析进口环节应缴纳的关税＝（85＋5）×50%＝45（万元）进口环节应缴纳的增值税＝（85＋5＋45）÷（1－30%）×17%＝32.79（万元）销售环节缴纳的增值税＝500×17%－32.79－20.4＝31.81（万元）
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