首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2018年7月经营业务如下: (1
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2018年7月经营业务如下: (1
shuhaiku
2019-12-17
50
问题
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2018年7月经营业务如下:(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元,入关后运抵公司所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费16000元,税额1600元。(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元,税额合计32000元。(4)支付公司员工工资300000元,支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额5000元、税额800元。(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款5000000元。(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额4000000元,销售额中有800000元尚未开具发票。(其他相关资料:进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。(3)计算业务(2)应代扣代缴的增值税。(4)计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。(5)计算当月增值税进项税额。(6)计算当月增值税销项税额。(7)计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。(8)分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。(9)计算该公司应缴纳的车辆购置税。(2016年考题改编)
选项
答案
解析
(1)进口关税=(640000+42000+38000)×12%=86400(元)(2)进口增值税=(640000+42000+38000)×(1+12%)×16%=129024(元)(3)应代扣代缴的增值税=1000000/(1+6%)×6%=56603.77(元)(4)应代扣代缴的预提所得税=1000000/(1+6%)×10%=94339.62(元)(5)增值税进项税额=129024+1600+56603.77+32000+800=220027.77(元)(6)增值税销项税额=4000000×16%=640000(元)(7)增值税应纳税额=640000-220027.77=419972.23(元)即征即退税款=419972.23-4000000×3%=299972.23(元)实际缴纳的增值税=419972.23-299972.23=120000(元)(8)应缴纳的城市维护建设税=419972.23×7%=29398.06(元)应缴纳的教育费附加=419972.23×3%=12599.17(元)应缴纳的地方教育附加=419972.23×2%=8399.44(元)(9)车辆购置税=(190000+10000)×10%=20000(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/cgDEKKKQ
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,2016年1月1日所有者权益总额为4000万元,其中实
甲公司为增值税一般纳税人,2016年1月1日所有者权益总额为4000万元,其中实
某企业部分财务报表数据如下表所示: ①该企业2017年底生产的M产
某企业部分财务报表数据如下表所示: ①该企业2017年底生产的M产
工业增加值等于工业总产值减去工业中间投入加上本期应交增值税,若工业企业本期应交增
某工业企业2017年有关资料如下:2017年全年主营业务收入200万元;一、二季
某工业企业2017年有关资料如下:2017年全年主营业务收入200万元;一、二季
某工业企业2017年有关资料如下:2017年全年主营业务收入200万元;一、二季
某工业公司有关数据如下:报告期末在岗职工1000人,再就业的离退休人员20人,
某工业公司有关数据如下:报告期末在岗职工1000人,再就业的离退休人员20人,
随机试题
以下不属于经营性房地产实地查勘内容的是( )。 A、周边办公集聚度 B、周
下列选项中,已知()可以计算土的比重。
甲,乙两人同时同地绕400米的循环形跑道同向而行,甲每秒钟跑8米,乙每秒钟跑9米
深圳证券交易所主板上市公司在审议关联交易事项时,应做到()。 Ⅰ.根据充分的定价依据确定交易价格 Ⅱ.详细了解交易标的的真实状况,包括...
哪项是竹茹的治疗病证A.胃虚呕吐B.呕吐泛酸C.眩晕呕吐D.胃热呕吐E.气逆呕吐
依据《中华人民共和国水污染防治法》,禁止在生活饮用水地表水源一级保护区内()与供水设施和保护水源无关的建设项目。A:新建、改建B:改建、扩建C:新建、扩建
银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据,目的是取得承兑或付款,并在承兑或付款后交付单据的行为,属于国际结算方式中的()。A:汇款B:托收C:信用证D:
共用题干 假定,中国人民银行某年公布的货币供应量数据如下表所示。根据以上资料,回答下列问题。该年度,我国货币供应量中M1为()亿元。A:60955.97B
(2018年)下列不属于反映盈利能力的财务指标是( )。A.已获利息倍数B.净资产收益率C.销售利润率D.总资产报酬率
ABC会计师事务所应甲公司要求提供第二次意见,重新审计甲公司2019年度财务报表,前任注册会计师拟针对甲公司2019年度财务报表出具无法表示意见的审计报告...