2. 财务会计
  3. 某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中

某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中

shuhaiku2019-12-17  59
问题 某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
选项 A.9100B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70
答案C
解析对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。该酒厂2019年8月计算的增值税销项税额=50000×13%+（22600+3000）÷（1+13%）×13%=9445.13（元）。
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