2. 财务会计
  3. 某公司为增值税一般纳税人，采用信用风险损失模型确认应收账款减值损失，2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如下表所示： 预收账款和...

某公司为增值税一般纳税人，采用信用风险损失模型确认应收账款减值损失，2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如下表所示： 预收账款和...

admin2020-12-24  6
问题 某公司为增值税一般纳税人，采用信用风险损失模型确认应收账款减值损失，2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如下表所示：
预收账款和应收账款明细科目余额表
金额单位：万元


2019年12月发生如下业务：
(1)1日，将一台设备出租给甲公司，租赁期一个月，开具增值税专用发票上注明设备租赁款100万元，增值税税额13万元，月末确认收入。上月已预收全部租金和增值税。
(2)17日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元，20日，收回上月已核销的丁公司坏账12万元，并存入银行。
(3)20日，向丙公司赊销一批产品，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元。协议规定现金折扣条件2/10,1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税，截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
(4)21日，与甲公司签订协议，向甲公司销售一批产品，3个月后交货，该批商品不含税价500万元，增值税税额65万元。在协议签订后1周内，收到甲公司按不含税价30%的预付定金，剩余的款项于交货后结清。
(5)31日，经减值测试，该公司期末“坏账准备—应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料(3)和(4)，下列各项中，该公司关于合同负债和应收账款会计处理结果表述正确的是(   )。
选项 A．向丙公司销售商品时，借记“应收账款”科目226万元
B．与甲公司签订协议时，借记“应收账款”科目565万元
C．收到甲公司定金时，贷记“合同负债”科目150万元
D．向丙公司销售商品时，借记“应收账款”科目200万
答案AC
解析向丙公司销售商品的会计处理如下： 借：应收账款—丙公司226 贷：主营业务收入200 应交税费一应交增值税（销项税额）26 与甲公司签订协议时因为没有实际的业务发生，所以无需进行账务处理。 收到甲公司销售定金时的处理如下： 借：银行存款150[500×30%] 贷：合同负债150
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