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  3. 李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

天天题库2019-12-17  76
问题 李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有.甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。根据以上资料，回答下列问题:王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是()元。
选项 A. 3500B. 3600C. 6400D. 7920
答案B
解析(1)王某全年工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税= ( 18000X 12-5000X12- 2800X 12-1500X12) X 10% 2520=7920 (元)。(2)王某全年综合所得的应纳税所得额=18000X 12+35000X (1-20%) -5000X 12- -2800X 12- 1500X 12=132400 (元)，全年应缴纳个人所得税=132400X 10%- 2520=10720 (元)。(3)王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税=7920+6400- 10720=3600 (元)。
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