首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于市区的甲生产企业为增值税一般纳税人(具有进出口经营权),出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2019年2月购进原材料,取得的增值税专用发票(准予...
位于市区的甲生产企业为增值税一般纳税人(具有进出口经营权),出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2019年2月购进原材料,取得的增值税专用发票(准予...
admin
2020-12-24
59
问题
位于市区的甲生产企业为增值税一般纳税人(具有进出口经营权),出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2019年2月购进原材料,取得的增值税专用发票(准予当月抵扣)上注明增值税税额68万元;当期进料加工保税进口料件的到岸价格是100万元;本月内销货物取得含税销售收入140.4万元;本月出口货物离岸价格折合人民币400万元;该企业采用实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格,计划分配率为30%;上期留抵税额为3.6万元。则下列关于甲生产企业当月的有关税务处理,说法正确的有( )。
选项
A.当期应退增值税36.4万元
B.当期应退增值税40万元
C.当期免抵增值税税额为0
D.当期免抵增值税税额为3.6万元
E.当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计税依据
答案
ACE
解析
采用实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=400×30%=120(万元);当期不得免征和抵扣税额=(400-120)×(16%-13%)=8.4(万元);当期应纳增值税税额=140.4÷(1+16%)×16%-(68-8.4)-3.6=-43.83(万元);当期免抵退税额=(400-120)×13%=36.4(万元),当期应退甲生产企业增值税为36.4万元,免抵税额=36.4-36.4=0。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/e5MKKKKQ
相关试题推荐
下列关于企业股利政策的选择,表述错误的是()。A.公司选取股利政策时,居主导地位的影响因素是公司目前所处的发展阶段B.在初创阶段,剩余股利政策为最佳选择C
下列关于本量利分析的基本假设的说法中,错误的是()。A.企业所发生的全部成本可以按其性态区分为变动成本和固定成本B.销售收入必须随业务量的变化而变化,两者之
某企业拟投资购入一种贴现发行的债券,该债券的面值为2000元,期限为5年。若市场利率为10%,则该债券的价值为()元。[已知(P/A,10%,5)=3....
某企业的投资性房地产采用成本计量模式。2019年1月1日,该企业将一项投资性房地产转换为固定资产。该投资性房地产的账面余额为100万元,已提折旧20万元,...
甲公司自2018年年初开始自行研究开发一项新专利技术,2019年7月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2018年在研究开发过程中发生材料费200万元、...
采用合并方式进行并购时,对目标公司进行估值所使用的折现率应是()。A.并购前目标公司的加权资本成本B.并购后企业集团的加权资本成本C.并购后目标公司的加权
长江股份有限公司(下称长江公司)采用交易发生日的市场汇率作为记账本位币。2018~2019年度发生与股权投资相关的交易或事项如下: (1)2018年2月...
长江股份有限公司(下称长江公司)采用交易发生日的市场汇率作为记账本位币。2018~2019年度发生与股权投资相关的交易或事项如下: (1)2018年2月...
长江股份有限公司(下称长江公司)采用交易发生日的市场汇率作为记账本位币。2018~2019年度发生与股权投资相关的交易或事项如下: (1)2018年2月...
长江股份有限公司(下称长江公司)采用交易发生日的市场汇率作为记账本位币。2018~2019年度发生与股权投资相关的交易或事项如下: (1)2018年2月...
随机试题
抽奖箱子里剩下8张奖券,其中5张有奖,3张无奖,小王有两次抽奖机会,他不放回的依
通常,期限在1年以上的国债为贴现式国债。()
()是对会计对象所作的基本分类,是会计核算对象的具体化。
一般来说,当投资者对债券和股票进行组合投资时,如果投资者加大对国债的投资比例则意
遵医行为属于 A医疗行为B治疗行为C保护行为D预防行为E健康行为
下列哪项描述不符合多形红斑的临床特征()A.发病过程缓慢,常迁延不愈,无自限性B.可伴有不同程度的全身反应C.病损特征为红斑、水肿、大疱、糜烂等
一个测验能够测量出它所要测量的属性和特点的程度,称为测量的()。A.效度B.信度C.区分度D.难度
先进生产力的集中体现和主要标志是()。A.劳动者B.劳动对象C.科学技术D.管理方式
施工单位办理整体提升脚手架使用登记时,须提交的有关资料包括()。A.设计文件、制造质量证明书B.使用说明书、安装证明C.监督检验证书D.施工现场原位实验
下列各项资产中,无论是否存在减值迹象,至少应于每年年度终了对其进行减值测试的是()。A.采用成本模式后续计量的投资性房地产B.尚未达到预定用途的无形资产