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甲公司是增值税一般纳税人,20x5-20x7年有关长期资产的业务如下: (1)
甲公司是增值税一般纳税人,20x5-20x7年有关长期资产的业务如下: (1)
昕玥
2019-12-17
65
问题
甲公司是增值税一般纳税人,20x5-20x7年有关长期资产的业务如下:(1)固定资产相关:①20x5年12月1日,购入一台不需要安装的机器设备,增值税专用发票上注明的设备价款为400万元,另支付运杂费10万元,款项以银行存款支付。该设备于当日投入使用,预计使用年限为8年,预计净残值为10万元,采用双倍余额递减法;②20x6年4月5日,甲公司对该设备进行日常维护,领用维修材料l万元,发生修理人员工资1.5万元。③20x6年12月31日,因市场出现技术更新换代,甲公司对该设备进行减值测试,该设备在20x6年12月31日预计未来现金流量现值为300万元,公允价值为310万元,ì支设备若当时处置预计花费20万元。假定计提减值后,该设备预计净残值、使用年限和折旧方法不变。③20x7年6月,因转产停止使用该设备,甲公司以200万元价格出售给乙公司。处置时发生固定资产清理费用10万元,以银行存款支付。(2)无形资产相关:20x6年6月,研发部门准备研究开发一项专利技术。研究阶段,甲公司为了研究成果的应用研究、评价,以银行存款支付了相关费用500万元。②20x6年8月,上述专利技术研究获得技术可行认证,转入开发阶段。开发阶段,直接发生的研发人员工资、材料费以及相关设备折旧费分别为800万元、1500万元和500万元,同时以银行存款支付了其他相关费用200万元。以上开发支出除了其他相关费用外,均符合元形资产确认条件。其他相关费用则无法区分是研究阶段支出还是开发结算支出。③20x6年10月,上述专利技术的研究开发项目达到预定用途,形成无形资产,当月投入新产品A产品的生产。甲公司预计该专利技术的预计使用年限为10年,预计净残值为0。甲公司无法可靠确定与该专利技术有关的经济利益的预期实现方式。根据资料(1),对于该设备20x6年12月31日的说法中,正确的是()。
选项
A.该设备20x6年4月的维修费应进行资本化处理B.该设备20x6年不计提减值准备C.该设备20x6年应计提17.5万元减值准备D.该设备20x6年应计提7.5万元减值准备
答案
D
解析
选项A,日常设备维修维护属于费用化后续支出,不影响固定资产账面价值;选项B、C、D,i亥设备20x6年12月31日账面价值为307.5万元,未来现金流量现值300万元,公允价值减去处置后费用的净值为209万元,甲公司应该计提7.5万元固定资产诚值准备。
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