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  3. 甲公司应收乙公司货款4000万元（含增值税），因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公

甲公司应收乙公司货款4000万元（含增值税），因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公

恬恬2019-12-17  63
问题 甲公司应收乙公司货款4000万元（含增值税），因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了800万元的坏账准备。2×18年6月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的200件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件（不含增值税），成本为10万元/件（未计提跌价准备）；6月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为16%。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是（　　）万元。
选项 A.1200B.558C.184D.600
答案C
解析甲公司应确认的债务重组损失=（4000-800）-200×13×（1+16%）=184（万元）。债务重组时，甲公司的账务处理：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2600　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　 　　416　　坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　800　　营业外支出——债务重组损失　　　　　　　 　　　　184　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000债务重组时，乙公司的账务处理：借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　2600　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 　　　　　416　　　营业外收入——债务重组利得　　　　　 　　　　　　984借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
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