首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产,支付价款1000万元。该项无形资产的摊
甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产,支付价款1000万元。该项无形资产的摊
天天题库
2019-12-17
57
问题
甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产,支付价款1000万元。该项无形资产的摊销年限为10年,采用直线法摊销。2×13年12月31日,该无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。假定税法上对该无形资产的摊销方法与会计上相同,所得税税率为25%。则2×14年12月31日,与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
选项
A.30B.72C.36D.28
答案
D
解析
2×13年12月31日该无形资产的账面价值=1000-1000×5/10=500(万元),大于可收回金额360万元,因此无形资产减值,减值后的账面价值为360万元。所以2×14年年末无形资产的账面价值=360-360/5=288(万元),计税基础=1000-1000×6/10=400(万元),递延所得税资产科目余额=(400-288)×25%=28(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/eVHEKKKQ
相关试题推荐
.2019年7月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行
某公司2018年2月1日购入一载货商用车,当月办理机动车辆权属证书,
支付的下列保险费可在企业所得税前扣除的有()。
A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2018年度财务报
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司2015年度财务报表,与
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事医药产品的生产和销
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2018年度财务报
甲公司为增值税一般纳税人,2×18年7月1日,甲公司将某商标权出租给乙公司,租期
为实现“三去一降一补”政策,2×18年6月,甲公司股东大会决定淘汰落后产能
随机试题
常规型职业人格类型的职业特征包括()。 A.严格按照固定的规则 B.希望较
甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环
背景 某机场拟进行扩建,各单项工程的合同估算价分别为:场道工程18500万元
下列关于营业税纳税地点的表述,不正确的是()。
关于支原体肺炎下列说法错误的是
上唇痈可并发()A.面部蜂窝织炎B.眼睑炎C.口腔炎D.牙龈炎E.化脓性海绵状静脉窦炎
下列压力容器安全附件,在盛装液化气体钢瓶中广泛应用的是()。A.爆破帽B.紧急切断阀C.易熔塞D.减压阀
一般在自由空间,距离每增加一倍,声压级将减少()dB。A:4B:5C:6D:7
下列消费者市场细分变量中,属于行为变量的有()。A.购买时机B.生活方式C.价值取向D.追求的利益E.使用者状况
下列属于土地登记种类的是()。A.土地补充登记B.再登记C.土地注销登记D.土地变更登记